La necesidad inmediata e imperiosa de un programa de amnistía


El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos está cegado por su deseo de derrotar a las criptomonedas. Se apresura a hacer cumplir sin pensar primero cuál es la mejor manera de llegar allí. Ha gastado millones de dólares en impuestos para capacitar a su private y contratar a contratistas privados para exponer el incumplimiento de los usuarios de criptografía. El IRS está equipando a su gente para hacer cumplir de manera agresiva las leyes fiscales sobre criptomonedas. Los marcos “establecidos” se ignoran para lograr el cumplimiento de las regulaciones fiscales y la recopilación de transacciones criptográficas.

La amnistía de impuestos criptográficos es la forma más fácil y justa de ir del punto A al punto B. Sin embargo, el IRS prefiere tácticas injustas y agresivas que afectan de manera desproporcionada a una población de contribuyentes: los jóvenes.

Este marco, un conocido programa de amnistía, se inició hace más de 10 años. Ya hay un buen plan que seguirá. En marzo de 2009, el IRS anunció un programa de amnistía fiscal extranjera llamado Programa de divulgación voluntaria en el extranjero (OVDP). El programa fue en respuesta a los contribuyentes estadounidenses que no revelaron sus cuentas bancarias en el extranjero y declararon miles de millones en impuestos sobre ingresos extranjeros. A cambio de divulgar y pagar impuestos voluntariamente, el OVDP ofreció a los contribuyentes la oportunidad de evitar el enjuiciamiento penal y pagar muchas menos multas (a veces ninguna). Sin el OVDP, los contribuyentes enfrentaban penas de cárcel y una serie de sentencias civiles draconianas. El programa fue un gran éxito: se presentaron alrededor de 15,000 reclamos en solo siete meses, generando casi $ 3,5 mil millones en impuestos, multas e intereses.

Dada la utilidad del OVDP, el IRS agregó varias iteraciones al programa. En whole, se presentaron alrededor de 56,000 contribuyentes y el IRS recaudó más de $ 11 mil millones en impuestos, intereses y multas. Incluso el peor pronosticador podría predecir un resultado comparable utilizando un programa de amnistía fiscal criptográfica. Considere esto: hay una brecha de impuestos criptográficos de $ 25 mil millones, casi 37 millones de estadounidenses ahora poseen algún tipo de criptomoneda y la tasa de cumplimiento es solo alrededor del 50%.

La brecha fiscal es lo suficientemente grande, la población es numerosa y la tasa de cumplimiento es desalentadora. Debido a esto, la amnistía de impuestos criptográficos podría proporcionar mucha más información que el OVDP y generar mucho más dinero de impuestos. Las similitudes son obvias, pero algunas diferencias clave favorecen aún más la criptoamnistía.

Datos demográficos del usuario criptográfico

La primera diferencia está en la demografía de los usuarios de criptografía. Casi el 60% de los usuarios de Bitcoin (BTC) tienen menos de 35 años, de los cuales el 17% apenas ha dejado la escuela secundaria y actualmente tiene poco más de 20 años. Esto es importante ya que este grupo demográfico es, con mucho, el grupo de contribuyentes con menos experiencia. A diferencia de los contribuyentes que realizan transacciones en el extranjero, los Millennials son los menos propensos a reconocer los matices de informar las ganancias y pérdidas de capital, limitar las pérdidas de capital, no permitir gastos de capital, pérdidas de transferencia, base reforzada, base de transferencia y ajustes de base. Y la lista sigue y sigue.

A pesar de esta inexperiencia y juventud, el IRS se niega a ofrecer un programa de amnistía fiscal a los usuarios de krypto. En cambio, el IRS ofreció una amnistía fiscal a un grupo mucho más experimentado de contribuyentes que participaban en transacciones extranjeras. Es mucho más possible que estos contribuyentes comprendan los matices de la legislación fiscal y contraten a abogados fiscales y contadores públicos. Son evasores de impuestos más comunes, mientras que los valores atípicos criptográficos a menudo no son intencionales. Aun así, el IRS apunta despiadadamente a la población menos experimentada.

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Hay más injusticia más allá de la easy población. Los informes contables de bancos extranjeros (FBAR) son un área fundamentalmente sólida de la legislación fiscal, pero la fiscalidad de las criptomonedas no lo es. La equidad dicta que la amnistía debe ofrecerse basándose en el easy hecho de que la tributación de las criptomonedas a menudo se malinterpreta y representa un área nueva y emergente de la ley tributaria. Las reglas no están bien establecidas, y las pautas actuales del IRS son solo dos avisos del IRS y una serie de Preguntas frecuentes (FAQ), por cierto, ninguna de las cuales es legalmente vinculante para el IRS. Dicho esto, un contribuyente criptográfico no puede confiar legalmente en ellos. Hasta que se publiquen pautas legalmente vinculantes y las reglas se desarrollen mejor, la amnistía fiscal criptográfica es la solución más justa.

La demografía de las criptomonedas se ve aún más afectada por el hecho de que los informes de transacciones criptográficas de terceros son prácticamente inexistentes (solo dos de los nueve intercambios de criptomonedas con sede en EE. UU. Han publicado pautas de informes de transacciones). En otros contextos, los contribuyentes pueden confiar en 1099 anuales o declaraciones de corretaje para informar su base y ganancias o pérdidas de capital. Esto no está disponible para la mayoría de los contribuyentes de veintitantos años que se ocupan de las transiciones de criptomonedas y probablemente solo estén acostumbrados a declaraciones de impuestos W-2 simples. Más bien, necesitan sentarse con lápiz y papel y realizar un seguimiento de los precios al contado (sin NYSE en quien confiar), encontrar valores de mercado justos, ajustar su base y calcular sus ganancias y pérdidas en múltiples intercambios en diferentes momentos con diferentes tarifas.

Formularios de impuestos criptográficos

Coinbase, uno de los intercambios más grandes y populares, acaba de pasar de emitir formularios 1099-Ok a formularios 1099-MISC. Esto es importante porque los umbrales de notificación para estos últimos son mucho más bajos. Los formularios 1099-Ok deben informar si el contribuyente excede las 200 transacciones o un umbral de $ 20,000. En contraste, los 1099 MISC se emiten cuando un contribuyente recibe más de $ 600 en pagos durante el año. Debido a los umbrales más bajos, decenas de miles más de nombres de contribuyentes ahora están disponibles para el IRS, todo sin ninguna indicación de la base. Hasta que los informes de criptomonedas por parte de terceros coincidan con otras transacciones de capital, la amnistía de impuestos criptográficos es la solución más justa.

O peor aún, algunos contribuyentes jóvenes pueden recibir pagos en criptomonedas o comprar y vender productos en criptomonedas. En este caso, necesitan calcular un valor justo de mercado razonable para la criptomoneda que cambia de manos en diferentes momentos, haciendo un seguimiento de su base en el proceso. No es difícil imaginar que un joven contribuyente mantenga un registro constante de la criptomoneda recibida por los servicios prestados o los bienes intercambiados y realice diferentes ajustes del valor justo de mercado en diferentes momentos en múltiples intercambios.

Cuando una persona recibe Bitcoin a cambio de vender un videojuego el primer día y recibe Bitcoin por vender gafas de sol el segundo día, necesita calcular el valor justo de mercado de Bitcoin ganado en varios intervalos menos la base, todo con una sólida comprensión del valor. el impacto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la necesidad de pagar impuestos estimados. El libro de registro del joven contribuyente puede competir con el de un camión de largo recorrido. Los pasos en falso aquí son múltiples, y la amnistía fiscal de criptografía es la solución más justa, mucho más justa que las auditorías fiscales de autónomos basadas en criptografía.

Todavía no hay un IRS para agregar sal a la herida de minimis Regla para transacciones criptográficas que involucran incluso la compra más pequeña de propiedad. Podría decirse que el joven contribuyente podría obtener una ganancia de capital comprando un paquete de chicle con XRP (un paquete de chicle cuesta $ 1,50 y Ripple alrededor de $ 0,50) Dado que ha recibido un valor superior al XRP que pagó, tiene una ganancia de capital. En este sentido, el precise régimen del IRS está al borde del absurdo.

Finalmente, las pautas del IRS sobre impuestos a las criptomonedas no mencionan sanciones por infracciones, mientras que las pautas de FBAR están cargadas de discusiones sobre sanciones. Hasta que uno razonable de minimis Se hará una excepción y hasta que el IRS informe adecuadamente a los jóvenes usuarios de criptomonedas sobre las sanciones por incumplimiento, la amnistía de impuestos a las criptomonedas es la solución más justa.

Declaración de derechos del contribuyente

La Declaración de Derechos del Contribuyente aborda este problema de injusticia y pide la amnistía de todo corazón.

El derecho a estar informado cube:

“Los contribuyentes tienen derecho a saber qué hacer para cumplir con las leyes tributarias. Tiene derecho a aclarar las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia de impuestos. Tienen derecho a ser informados de las decisiones del IRS con respecto a sus cuentas fiscales y a recibir explicaciones claras sobre los resultados. “

El derecho a un sistema tributario justo y equitativo cube:

“Los contribuyentes tienen derecho a esperar que el sistema tributario tome en cuenta hechos y circunstancias que puedan afectar sus pasivos subyacentes, solvencia o capacidad para brindar información de manera oportuna”.

El IRS golpea su carga con FBAR, pero falla miserablemente con su política fiscal de criptomonedas. Ataca al contribuyente menos experimentado, pero recompensa al más experimentado. Advierte de las sanciones a los contribuyentes más experimentados, pero deja atrás las conjeturas menos experimentadas. Ignora el hecho de que los informes de terceros no les dan una cuarta parte a los contribuyentes jóvenes. Impone complejos matices fiscales a los más simples de la población e ignora la estupidez de revisar ese paquete de chicles.

La amnistía de impuestos criptográficos recibió poca atención porque no afecta a las personas adecuadas, es un problema fiscal de los jóvenes. Los grandes bancos y las grandes corporaciones se encargaron de informar las cuentas bancarias extranjeras y se puso en marcha un programa de amnistía fiscal, pero los usuarios de criptografía no tienen un apoyo centralizado para respaldarlos. De hecho, su existencia se basa en la descentralización. Desafortunadamente, una amnistía de impuestos criptográficos es poco possible hasta que las personas “adecuadas” se vean afectadas. Pero si la integridad institucional es importante, el IRS debería expandir la rama de olivo independientemente de la falta de grandes bateadores.

Con el debido respeto, el Comisionado del IRS está abriendo las fronteras y ofreciendo amnistía a esta avalancha de jóvenes contribuyentes. Un sistema fiscal justo y equitativo lo exige.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son derechos exclusivos del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Jason Morton Abogado de Carolina del Norte y Virginia y socio de Webb & Morton, PLLC. También es juez abogado de la Guardia Nacional del Ejército. Se especializa en litigios y defensa fiscal (nacional e internacional), planificación patrimonial, derecho comercial, protección de activos e impuestos a las criptomonedas. Estudió blockchain en la Universidad de California-Berkeley y derecho en la Universidad de Dayton y la Universidad George Washington.