¿Su hijo intercambió criptomonedas en 2020?

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Gravar las criptomonedas ya no es solo un problema para los jóvenes. Esto cambió el día en que el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos convirtió la criptomoneda en un punto central de aplicación y agregó una pregunta de divulgación de criptografía en su Formulario 1040. Los padres desprevenidos con hijos dependientes deben estar en guardia. El IRS está buscando incumplimientos y los problemas de cifrado crean una trampa potencialmente marital. De no hacerlo, muchos padres descuidados pueden dormir en el sótano.

En octubre de 2019, casi 40 millones de estadounidenses poseen algún tipo de criptomoneda y el valor promedio de la cuenta es de más de $ 5,000. Y los datos de Google Analytics muestran que más del 40% de todos los propietarios de criptografía mayores de 18 años son millennials, y casi el 17% se graduó recientemente de la escuela secundaria. Es este último grupo el que debería preocupar a los padres. Estos números corresponden a millones de propietarios de criptografía en edad universitaria o más jóvenes. Esto crea una potencial “trampa criptográfica” para los padres que describen a los jóvenes conocedores de la criptografía como dependientes de sus declaraciones de impuestos.

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La mayoría de los padres afirman que sus hijos menores de 18 años son dependientes y algunos afirman que sus hijos están en la universidad. Los padres deben tener mucho cuidado en esta temporada de presentación de impuestos, ya que pueden mantenerse en secreto accidentalmente y no informar los ingresos de los niños criptográficos.

El IRS está mirando

Durante los últimos dos años, el IRS ha lanzado una campaña para erradicar el incumplimiento de los impuestos criptográficos. Se estima que los usuarios de criptografía tienen una brecha fiscal de $ 25 mil millones. Y debido a que la criptomoneda se grava como “propiedad”, pueden surgir ingresos no derivados del trabajo cuando los familiares comercian con criptomonedas o compran y venden bienes con cripto.

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El padre desprevenido podría tener hijos dependientes que comercian con criptomonedas, comercian con criptomonedas, compran y venden con criptomonedas y obtienen criptomonedas con las actividades de participación. En estos casos, el dependiente tiene tanto transacciones de capital declarables como ingresos no derivados del trabajo, ingresos que se gravarían a la tasa impositiva marginal de sus padres.

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Es posible que los padres desprevenidos que no están familiarizados con Bitcoin (BTC) y otros activos digitales ni siquiera piensen en preguntarles a sus hijos sobre las actividades criptográficas. Es fácil imaginar que una persona joven, bajo la protección de sus padres, se involucre en actividades criptográficas sin decirle a mamá y papá los detalles. Todo lo que se necesita es un teléfono celular para hacer esto. ¿Y por qué deberían hacerlo los jóvenes? Son el grupo con menos experiencia y menos comprenden las ramificaciones fiscales de la criptomoneda por sí mismos, y mucho menos por sus padres. Es difícil imaginar a un joven acercándose a sus padres en la época de impuestos y diciendo: “Oigan, mamá y papá, su contador público podría querer saber sobre mi criptomoneda Kraken”. Eso es tan possible como mamá y papá. Comprender las finanzas descentralizadas, cadenas laterales. o minería de criptomonedas.

El impuesto por hijos

Pero los padres con dependientes deben preguntarles a sus hijos sobre las actividades criptográficas. Los ingresos son un gran problema. El código tributario establece un “impuesto por hijos” para los ingresos no derivados del trabajo de niños menores de 19 años (menores de 24 años si es estudiante). El umbral precise es de solo $ 2,200. Si un hijo calificado tiene un ingreso no derivado del trabajo de más de $ 2,200, el impuesto por hijos se puede aplicar al exceso a la tasa impositiva marginal del padre en lugar de la tasa impositiva del hijo. El impuesto por hijos debe declararse en el modelo 8615 “Impuesto para ciertos hijos con ingresos no merecidos”. Si un padre no informa las ganancias de criptocapital de un pariente superiores a US $ 2200, el padre omitirá la renta imponible en su declaración de impuestos.

Y tener un hijo dependiente que genere ingresos no es difícil de imaginar. Al momento de escribir este artículo, Bitcoin ha subido casi un 300% en los últimos 12 meses, y la segunda criptomoneda más negociada, Ether (ETH), ha subido un 700% durante el mismo período. Se puede decir que BTC y ETH son demasiado ricos para los adictos jóvenes con precios al contado de alrededor de $ 37,000 y $ 1,600 respectivamente, pero considere otros: Polkadots DOT, número tres por capitalización de mercado, ha subido más del 300% desde diciembre, y su precio es solo $ 20. Número seis por capitalización de mercado, Cardanos ADA ronda los $ 0,45 y también ha subido un 700% durante el mismo período. Si su hijo o hija usa cripto para comprar o vender bienes y el valor de mercado de esos bienes excede la base, es posible que mamá y papá tengan que realizar una transacción sujeta a impuestos. Al last, es posible que los padres deban controlar de forma parental el registro de su hijo.

El IRS ha hecho poco para informar a los padres con hijos dependientes de esta trampa de cumplimiento. Es possible que los padres ignorantes mantengan el rumbo en el momento de los impuestos y piensen poco en los titulares de bitcoin o altcoin. Sin embargo, si su hijo dependiente se lo queda, lo intercambia, lo compra y lo vende, o lo gana apostando o de otra manera, los padres podrían presentar una declaración de impuestos incorrecta. Cuando se prueban, las cosas podrían ponerse aún más difíciles. No hay indicios de que el IRS perdonará el cumplimiento de cifrado. Aquí, también, debe cerrarse una brecha fiscal de $ 25 mil millones, lo suficientemente grande como para ser intolerante.

La pregunta sobre la divulgación de criptomonedas

Quizás un problema subyacente mayor radica en la cuestión de divulgar la criptomoneda en el Formulario 1040. Una vez más, los padres desprevenidos pueden estar en riesgo. La pregunta es:

“¿Ha recibido, vendido, enviado, intercambiado o adquirido intereses financieros en alguna moneda digital en algún momento durante 2020?”

Ward Cleaver seguramente miraría a June Cleaver y diría: “Por supuesto que no lo hicimos, cariño” sin pensar en The Beaver.

No hay instrucciones sobre lo que significa un “interés financiero” o hasta dónde llega. Si un padre tiene que informar los ingresos criptográficos de su pariente, ¿este padre también tiene que responder “Sí” a la pregunta de divulgación de criptomonedas? Esta pregunta sigue sin respuesta. Pero cuando lo mira a través del lente de la política precise de aplicación de impuestos criptográficos, la respuesta se vuelve más sombría. El IRS puede responder esta pregunta de acuerdo con sus objetivos generales de política de impuestos criptográficos. Trata de conocer las posiciones de las criptomonedas y no puede contentarse con conocer las ganancias criptográficas oscuras “para niños” informadas a través de un formulario 8615 del IRS. Es posible que el IRS quiera saber más.

Si uno de los padres “toma posesión” de los ingresos no derivados del trabajo de un hijo dependiente (para fines fiscales), el mismo padre puede tomar una “propiedad” related de las ubicaciones de cifrado de su hijo (para fines de divulgación). Después de todo, no son los ingresos de los padres los que deben declarar en el formulario 8615 del IRS, sino los del niño. Puede que no importe que el padre no sea el propietario complete de la cuenta criptográfica siempre que la cuenta sea propiedad de su hijo dependiente y el padre lo sepa. El conocimiento también es una complicación difícil. Actualmente, la mayoría de los intercambios de cifrado no emiten formularios de impuestos de información a los usuarios. Más bien, los padres deben confiar en sus hijos para obtener respuestas.

El impuesto por hijos y las criptomonedas

Las razones políticas del impuesto por hijos pueden proporcionar respuestas. El impuesto a los hijos se introdujo en parte para cerrar las lagunas fiscales, es decir, para eliminar el cambio de nombre de las propiedades de inversión a nombres de hijos dependientes para evitar pagar tasas impositivas más altas. De manera related, se podría hacer un argumento político related en relación con las divulgaciones de criptomonedas. Por ejemplo, si un padre fuera un gran poseedor de criptomonedas y un comerciante ávido, simplemente podrían reclamar las cuentas a nombre de su hijo sin ningún requisito de divulgación y evitar por completo el problema de la divulgación de criptomonedas. Es decir, las ganancias de capital de las actividades de cifrado se informan de manera oscura en el Formulario 8615, pero las cuentas están protegidas contra la divulgación. Es poco possible que el IRS encuentre una táctica de este tipo disponible.

Desafortunadamente, una pregunta retórica no responde si un padre necesita revelar las cuentas criptográficas de su hijo dependiente en el Formulario 1040. Los contribuyentes están adivinando hasta que se publiquen más directrices o respondan las autoridades fiscales. La concept de que un padre debe revelar la situación financiera de un hijo no es ajena. Bajo la Ley de Secreto Bancario, los niños menores de edad tienen la obligación de reportar cuentas bancarias extranjeras (FBAR) si sus cuentas extranjeras cumplen con ciertos umbrales. En este caso, el tutor authorized o el padre debe presentar el FBAR para el niño si el niño no puede presentar el FBAR por sí mismo. Si el departamento de finanzas espera ayuda para la divulgación en un contexto, no es difícil ver cómo podrían esperarla en otro contexto.

Los ingresos y las divulgaciones voluntarias están a la vanguardia de la iniciativa de impuestos criptográficos del IRS, y ambos se ven potencialmente afectados por el impuesto para niños y el problema de divulgación criptográfica 1040. Los padres deben recordar que están firmando declaraciones de impuestos bajo pena de perjurio. En estos días, Johnny hace más que cortar el césped para sacar “monedas” adicionales en su bolsillo.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son derechos exclusivos del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Jason Morton Abogado de Carolina del Norte y Virginia y socio de Webb & Morton, PLLC. También es abogado del juez de la Guardia Nacional del Ejército. Se centra en defensa fiscal y disputas fiscales (nacionales e internacionales), planificación patrimonial, derecho empresarial, protección de activos y fiscalidad de las criptomonedas. Estudió blockchain en la Universidad de California en Berkeley y derecho en la Universidad de Dayton y la Universidad George Washington.